Parametrización del nuevo impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero

martes, 4 de febrero de 2014

En el marco de regulaciones medioambientales a la que cada vez se da más importancia, el pasado 30 de octubre de 2013 se publicó la ley 16/2013. En su artículo 5 se incluye un nuevo impuesto sobre gases fluorados. El reglamento se publicó en diciembre de 2013 en un RD 1042/2013. En él se establecen las bases sobre una nueva tasa sobre gases fluorados de efecto invernadero. En este artículo voy a mostrar una guía de parametrización posible para implementar este nuevo impuesto en las facturas de ventas de SAP.

Emisión de gases de efecto invernadero
Imagen propiedad de Kenichi Nobusue

Algunos aspectos de la tasa de gases


1. Entrada en vigor: 1 de enero de 2014
2. Objetivo: gravar el consumo de gases fluorados de efecto invernadero.
3. Ámbito territorial de aplicación: todo el territorio español.
4. Repercusión: Fabricantes, distribuidores e instaladores se encargarán de repercutir el impuesto sobre clientes finales, talleres y concesionarios. Los primeros no soportarán ningún impuesto a menos que hagan un autoconsumo, entonces deberán autorepercutirse la tasa. 
5. Factura: la factura emitida deberá consignar la cantidad de gas fluorado en kg vendida, el importe del impuesto, un epígrafe sobre el gas fluorado y situaciones de exención (si procede).
6. IVA: la tasa está sujeta a IVA.

Determinación en el esquema de precios

Teniendo en cuenta todos estos aspectos, mi primera idea fue crear un nuevo tipo de impuesto en SAP a la manera de una IVA adicional. Sin embargo, después de revisar la ley, me di cuenta de que existen hasta 25 tipos impositivos diferentes. Gestionar 25 tipos impositivos es prácticamente imposible. Así que opté por otra solución, incluir la tasa dentro de la base imponible, con una cuenta diferenciada.

Si tenéis problemas para seguir todos estos pasos también podéis consultar el artículo Crear precios de venta.

1. Creación de una nueva nueva tabla de condiciones.


IMG: Comercial / Funciones básicas / Determinación de precio / Control de la determinación de precios / Definir tablas de condiciones / Crear tabla de condiciones

Mediante la transacción se crea una nueva tabla A992 donde los campos de clasificación son la organización de ventas y el material. Aunque el criterio, según la ley, depende del tipo de refrigerante podemos crear un material específico por gas

2. Creación de una secuencia de acceso por Org. Ventas / Material.


IMG: Comercial / Funciones básicas / Determinación de precio / Control de la determinación de precios / Definir secuencias de acceso / Actualizar secuencias de acceso

Secuencia de acceso

La secuencia de acceso para la clase de condición por organización de ventas y material . Da igual cuál sea la organización de ventas siempre tendrá el mismo fijo en euros. Sin embargo, hacerlo por organización de ventas nos permite arrastrar por defecto la moneda (que viene asociada a la sociedad).

3. Creación de una nueva condición de precio.


IMG: Comercial / Funciones básicas / Determinación de precio / Control de la determinación de precios / Definir clases de condición / Actualizar clases de condición

Condición de precios para tasa de gases


La tasa se soporta sobre una clase de condición. La ley dice que el importe de la tasa es fijo por cantidad. Por lo tanto, se calculará con una regla por cantidad.

4. Asignar la condición al esquema de precios existentes.

IMG: Comercial / Funciones básicas / Determinación de precio / Control de la determinación de precios / Definir y asignar esquema de cálculo / Actualizar esquema de cálculo

Esquema de precios


Añadir la clase de condición al esquema por delante del IVA. La tasa se incluye en la base imponible y sobre ésta se hace aplicar el IVA.

Determinar la cuenta de mayor de la tasa

Por supuesto, para poder realizar la declaración anual de operaciones hay que asociar la tasa a una cuenta de mayor en el balance de la empresa. Por eso, cada vez que se genere una factura se creará un apunte contable sobre una cuenta concreta. Esta parametrización se realiza en dos pasos.

1. Crear la clave de cuentas.


IMG: Comercial / Funciones básicas / Imputación y cálculo / Determinación de cuentas de ingreso / Definir y asignar clave de cuentas / Definir clave de cuenta

Es un identificador que se asocia a la línea del esquema de precios.


IMG: Comercial / Funciones básicas / Imputación y cálculo / Determinación de cuentas de ingreso / Definir y asignar clave de cuentas / Asignar clave de cuenta


Asignar clave de cuentas


2. Asignar la cuenta a la clave de cuentas.

IMG: Comercial / Funciones básicas / Imputación y cálculo / Determinación de cuentas de ingreso / Asignar cuentas de mayor

Cuenta de mayor para clave de cuentas


Una vez creada la clave hay que asignarla en nuestro esquema de cuentas de mayor. En el artículo Determinación de cuentas de ventas.

Modificación de los formularios de ventas (facturas y otros)

En nuestros formularios hay que consignar la cantidad de gases y el impuesto asociado.

Herramientas / Imprimir formularios / SMARTFORMS - Smartforms

Ejemplo

1. Creamos un pedido de ventas.
Logística / Comercial / Ventas / Pedido / VA01-Crear 

2. Facturamos el pedido.


Logística / Comercial / Facturación / Doc. facturación / VF01 - Crear

Como se ve en la imagen la tasa se incluye en el precio neto (600 EUR) y el IVA tiene en cuenta la tasa para el cálculo (126 EUR).

Esquema en el pedido de ventas



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